Kapitalplanungsprozess und ICAAP im Fokus von Aufsicht und Revision

• Anforderungen an die Ermittlung des internen und regulatorischen Kapitalbedarfs
• Prüfung der Struktur und der Kosten für die Kapitaldeckung
• Beurteilung der Mittelbeschaffung zur Deckung des benötigten Kapitalbedarfs
• Prüfung des Kapitaleinsatzes im Bestands- und Neugeschäft
• Prüfung von Überwachung, Reporting und Dokumentation der Kapitalplanungs- und Steuerungsmaßnahmen

Neue MaRisk und neue Risikotragfähigkeitsrechnung (RTF) rücken die Prüfung des institutsspezifischen Kapitalplanungsprozess und ICAAP verschärft in den Blickpunkt von Aufsichts- und Revisionsprüfungen.

In dem Zusammenhang spielt der konkrete, nachhaltige und zukunftsorientierte Planungsprozess eine wesentliche Rolle. Somit kommt der Internen Revision eine entscheidende Rolle zu, diesen Prozess zu prüfen, um frühzeitig Abweichungen von aufsichtlichen Anforderungen (u. a. neue MaRisk) zu erkennen und so Risiken für das Institut zu vermeiden.

Die Referenten berichten über Erfahrungen aus (MaRisk-)Prüfungen mit Schwerpunkt Kapitalplanung und RTF sowie einer stärkeren Betonung des Zusammenhangs zwischen dem RDP und dem Kapitalplanungsprozess. Sie setzen sich mit Herausforderungen für das RTF-Konzept und die Gesamtbanksteuerung auseinander und geben wertvolle Praxis-Hinweise, Prüfungs- Ansätze und Umsetzungs-Tipps.