Risikoinventur im Fokus der Aufsicht

ESG-Risiken – Risikokonzentrationen – Wesentlichkeitseinstufung – Prüfungsansätze

• Aufsichtliche Anforderungen (u. a. neue MaRisk!) an die Risikoinventur
• Einbeziehung und Abbildung von ESG-/Nachhaltigkeitsrisiken
• Identifizierung von (wesentlichen) Risiken, Risikotreibern, Risikokonzentrationen und Wesentlichkeitsschwellen
• Häufige Schwachstellen bei der Risikoinventur
• Beurteilung und Überwachung von Risikoindikatoren
• Anpassung des Risikoinventur-Prozesses an die Neuausrichtung der RTF
• Prüfung der Risikoinventur durch die Interne Revision

Ziel der ganzheitlichen Risikoinventur ist es, alle potenziellen Risiken für das Institut zu erfassen, zu bewerten und regelmäßig oder ad hoc zu berichten.

Die identifizierten Risiken sind nachvollziehbar in der Planung und Steuerung auf Gesamtbankebene zu berücksichtigen, wobei Risikokonzentrationen und Wesentlichkeitsschwellen besonders zu beachten sind. Der Risikoappetit der Geschäftsleitung spielt dabei eine wesentliche Rolle. ESG-Risiken sind angemessen und explizit einzubeziehen.

Die Festlegung der Risikotoleranz bricht die Geschäftsstrategie auf messbare kurz- und mittelfristige Ziele herunter und setzt Schwellenwerte für wesentliche Risikoarten fest, wodurch eine Überwachung und Steuerung möglich wird. Die Revision hat im Rahmen der Prüfung der Risikoinventur sowie der damit zusammenhängenden Prozesse den institutsangemessenen Umgang mit Risiken zu beurteilen und darüber zu berichten.

Ebenso ist über die Wesentlichkeitseinstufung und Limitsetzung von Risiken sowie über die Nichteinhaltung von Risikotoleranzen zu berichten. Maßnahmen aus den Risikoinventurergebnissen hat die Interne Revision zu begleiten und nachzuverfolgen.

Das Seminar beantwortet aktuelle Prüfungs- & Praxisfragen zur Durchführung und Prüfung der Risikoinventur und gibt wertvolle Handlungsempfehlungen, Prüfungs- und Praxistipps.